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五礦有色金屬控股有限公司（下簡稱“五礦有色”或“公司”）審計部自2011年成立以來，按照公司領導的總體要求，積極探索與湖南有色、江鎢集團的管理融合對接。

在2012年建立聯合審計模式的基礎上，2013年通過多次聯合審計工作，進一步對審計程序、底稿要求、報告規范等進行了完善和優化。三年來，通過項目統一管理，人員統一調配，整合審計資源，五礦有色以聯合審計的模式成功實施了柿竹園、新田嶺、自硬、株冶集團等多個經濟責任審計項目，并與江鎢集團聯合開展了對贛南鎢礦資源綜合利用示范基地的中期審計，并統一調配江鎢集團內審專家參與五礦有色審計項目兩項。通過資源的統一調配，基本實現了與湖南有色、江鎢集團兩大企業集團的審計融合。

今年5月，五礦有色和湖南有色兩家公司的內部審計部門終于結束了長達三年的“愛情長跑”，兩家人變成了一家人，走進了風險管理本部的家門。由于五礦有色長久以來在市場運作、國際貿易和資本運營等方面具有優勢，而湖南有色、江鎢集團則在礦山資源、冶煉加工等實體企業的運營管理方面有著豐富的經驗，機構的整合融合，不僅能夠提高審計效率，節約審計資源，保證審計質量，而且通過審計、財務、管理、技術等方面專業人才和信息的共享，為各方提供了一個良好的交流和學習平臺。

遠處大洋彼岸的MMG則在五礦有色的統一領導下，按照現代企業制度建立了審計委員會，并聘請國際知名的甫瀚公司作為其內部審計服務商，開展所屬企業的內部審計工作。根據年度審計計劃，MMG內部審計對總部及所屬企業的內部控制進行周期性的審核，并依據內控評價模型對內控的設計和實施情況、風險發生的頻率和后果進行獨立的評價。今年以來，五礦有色與MMG內部審計的聯絡日益增多，雙方在審計知識共享、經驗交流、建立評估反饋機制、整改落實等方面開展了大量的合作。

伴隨著機構上的整合，公司風險管理本部還不斷在審計實踐中豐富審計類型，拓寬審計外延。在做好傳統的經濟責任審計、工程項目審計、內控監督評價的基礎上，還將側重于事后監督的工程項目結決算審計，向關注建設項目全過程的全程跟蹤審計轉移，通過關口前移和審計次數增加，有效促進了項目管理水平的提升；近期還開展了對所屬14家鎢礦山企業的成本內控專項審計，通過財務分析、實地調查和人員訪談等方式，發掘當前成本管理當中的薄弱環節，找準行業內的最佳實踐，為后續的管理提升和降本增效提供決策依據。

審計監督作用的發揮，離不開與紀檢、監察等部門的密切配合。按照公司的統一部署，風險管理本部、黨群工作本部、財務管理本部等多個部門形成合力，對內多次開展對業務招待費、會議費、差旅費等職務消費的自查自糾，對成員企業也加大了對“八項規定”貫徹落實情況的監督檢查，形成對違規違紀現象的持續威懾。

整合后，風險管理本部還按照新的組織架構穩步推進審計制度體系建設和信息化工作。結合中國五礦集團公司審計信息化項目的實施，公司對礦山、冶煉加工、貿易等幾個主要業態的財務收支審計和內控審計程序進行了梳理，制定了五礦有色內部審計工作指引，旨在加強本部和成員企業審計工作的一貫性和規范性。

五礦有色的審計團隊，將以此次機構整合為起點，秉承客觀公正、廉潔高效的原則，專注打造一支專業、精干、謹慎的審計隊伍，繼續為五礦有色實現倍增式發展和打造世界一流有色金屬礦業公司的目標保駕護航。

• [責任編輯：Mango]